Строительно-финансовый план строительного управления

Сущность технико-экономического планирования в строительном управлении

На основании государственных плановых заданий каждое строительно-монтажное управление с годовой программой работ свыше 5 млн. руб. составляет годовой строительно-финансовый план.

Главная цель строительно-финансового плана — определить методы и средства для выполнения установленного объема строительно-монтажных работ и ввода объектов в эксплуатацию, для подъема производительности труда и повышения технического уровня строительного производства (при снижении стоимости работ и соблюдении всех установленных показателей и лимитов).

В этом плане конкретизируются задания государственного плана по направлению работ и периодам строительства; предусматривается расширение механизации горнопроходческих а строительных работ, в том числе — основных трудоемких работ в строительстве и подсобно-вспомогательных производствах; повышение качества и снижение стоимости строительства, рост производительности труда и широкое распространение передового опыта.

Строительно-финансовый план базируется на опыте передовой организации строительства и является программой производственной, хозяйственной и финансовой деятельности строительной организации на весь год (с разделением на кварталы).

Строительное управление составляет строительно-финансовый план в соответствии с показателями, утвержденными для него вышестоящей организацией — трестом.

Тресты, исходя из установленного государственного плана, утверждают подведомственным организациям задания и лимиты, в которые включаются:

- перечень объектов строительства и объемы работ по каждой стройке; мощности предприятий, подлежащих вводу в действие, и сроки их ввода; сроки сдачи в эксплуатацию жилой площади и культурно-бытовых, объектов;

- задания по механизации основных видов горнопроходческих и строительных работ и внедрению новой техники;

- нормы выработки одного рабочего на строительномонтажных работах, численность и фонд заработной платы по категориям трудящихся на капитальном строительстве и задание по снижению стоимости строительно-монтажных работ.

Состав строительно-финансового плана и разработка его отдельных разделов

Строительно-финансовый план состоит из разделов, содержащих планы:

- строительно-монтажных работ;

- производственно-технических и организационно-хозяйственных мероприятий;

- потребности в строительных материалах, конструкциях, деталях и полуфабрикатах и покрытия этой потребности (план материально-технического снабжения);

- по труду и заработной плате, включающий нормы, выработки и численность рабочих, фонд заработной платы отдельных категорий работников на строительно-монтажных работах и в хозяйствах, находящихся на балансе строительных организаций;

- механизации основных видов работ и использования горнопроходческих и строительных механизмов;

- по транспорту;

- жилищно-коммунальному хозяйству;

- накладных расходов.

Кроме этого, в состав строительно-финансового плана входят: смета производства и план снижения стоимости строительно-монтажных работ; план по капитальному ремонту собственных основных средств; баланс доходов и расходов, а также вспомогательные расчетные данные, обосновывающие отдельные показатели.

Строительно-финансовый план разрабатывается по разделам в соответствии с установленными формами.

Производственная программа строительно-монтажных организаций включает планы:

- строительно-монтажных работ в денежном и в натуральном выражениях;

- сдачи законченных объектов заказчикам.

План строительно-монтажных работ в денежном и натуральном выражениях определяет объемы работ по объектам и распределение их по исполнителям.

В строительной организации генерального подрядчика план разрабатывается на основе:

- титульных списков подрядных строек, а также подрядных и субподрядных договоров, заключенных строительным управлением с заказчиками. Титульный список составляется по объектам в соответствии с утвержденной сметой или сметно-финансовым расчетом на строительство шахты, карьера, обогатительной, брикетной фабрики или других строек и является обязательным приложением к годовому договору;

- титульных списков собственного строительства;

- плана капитального ремонта зданий и сооружений, входящих в состав основных фондов строительной организации.

В соответствии с титульными списками, утвержденными заказчиками, строительные организации разрабатывают детальный позиционный список работ, в котором по каждой стройке и объектам указываются в денежном выражении объем работ, подлежащий выполнению строительной организацией, и распределение его между отдельными исполнителями.

Распределение объема строительно-монтажных работ по исполнителям генеральный подрядчик согласовывает с субподрядными организациями.

Сроки ввода в эксплуатацию сверхлимитных объектов полностью или отдельными очередями и их мощность предусматриваются в строительно-финансовом плане в соответствии со сроками, установленными народнохозяйственным’ планом.

При разработке плана строительных работ особое внимание уделяется созданию задела, обеспечению ритмичной работы и наиболее целесообразному использованию мощностей организации.

Объем работ, выполняемых строительной организацией собственными силами, определяется в денежном выражении и натуральном измерении. Объем этих работ устанавливается по наиболее характерным для данного строительства видам работ и конструктивным элементам.

В шахтостроительном управлении такими видами работ и конструктивными элементами являются: проходка, крепление и армирование стволов; проведение горизонтальных и наклонных горных выработок; земляные работы; кирпичная и крупноблочная кладка; монтаж сборных железобетонных конструкций и перегородочных панелей, штукатурные и другие работы.

План строительно-монтажных работ в натуральном выражении является основой для определения потребности в материальных ресурсах и рабочей силе.

План производственно-технических и организационно-хозяйственных мероприятий предусматривает: повышение организационно-технического уровня производства горных, строительных и монтажных работ; рост производительности труда; снижение себестоимости строительно-монтажных работ; улучшение хозяйственной деятельности строительной организации.

Мероприятия разрабатываются в соответствии с условиями строительства и охватывают следующие основные вопросы:

- внедрения готовых строительных конструкций, новых эффективных видов строительных материалов и деталей, широкого применения сборного железобетона;

- механизации горнопроходческих и строительных работ, улучшения использования машин и механизмов, снижения расходов на эксплуатацию Горнопроходческого и строительного оборудования;

- улучшения технологии и организации горнопроходческих и строительных работ, распространения передового опыта рабочих-новаторов производства, внедрении изобретений и рационализаторских предложений;

- экономии расходования строительных материалов, сокращения их потерь на строительной площадке, снижения себестоимости материалов, изготовляемых собственными силами;

- сокращения расходов по перевозке строительных материалов и деталей, снижения заготовительно-складских расходов и стоимости погрузочно-разгрузочных работ;

- сокращения общешахтных расходов за счет улучшения расстановки рабочих на вспомогательных работах, экономии электроэнергии, топлива и др.;

- сокращения накладных расходов за счет экономии, по административно-хозяйственным расходам, более рационального и бережного использования инструмента и спецодежды, уменьшения затрат по нетитульным временным сооружениям и приспособлениям.

Перечисленные мероприятия должны обеспечить уменьшение трудовых и денежных затрат на единицу работ, повысить производительность труда и снизить себестоимость по сравнению со сметой.

План материально-технического снабжения строительной организации отражает;

- потребность и время завоза на строительную площадку основных строительных материалов, конструкций, деталей и полуфабрикатов, необходимых для выполнения установленного плана строительно-монтажных работ;

- источники получения материалов, строительных деталей, конструкций и полуфабрикатов; плановую стоимость материалов.

При составлении плана учитываются нужды основного и неосновного производств, а также субподрядных организаций (если снабжение их материалами возложено на генерального подрядчика).'

Плановые показатели определяются на основе проектов организации строительства, сметных норм расхода материалов на единицу физического объема работ (с учетом предусмотренной экономии материалов по разработанным организационно-техническим мероприятиям) и уточняются при составлении квартальных заявок и месячных планов.

При составлении плана материально-технического снабжения учитывают переходящие остатки материалов на складах. Из установленной потребности исключается количество материалов, имеющихся на складах строительной организации на начало планируемого периода.

Потребность в материалах удовлетворяется:

- централизованным снабжением;

- производственными предприятиями строительной организации, находящимися на самостоятельном балансе;

- подсобными предприятиями, находящимися на балансе строительной организации;

- прочими источниками (закупкой отходов производства и материалов у промысловых артелей и кооперации).

Для определения плановых цен на материалы составляются плановые калькуляции себестоимости этих материалов франко-приобъектный склад.

Плановые калькуляции составляются на материалы, имеющие значительный удельный вес в объеме выполняемых работ, и на материалы, по которым изменились условия поставки и транспортирования.

Стоимость единицы материалов франко-приобъектный склад слагается из отпускной цены промышленности, транспортных расходов от склада поставщика до рабочей зоны, расходов на погрузочно-разгрузочные и заготовительно-складские работы.

Выпуск продукции подсобных производств планируется строительными организациями в натуральном и денежном выражениях. Работа отдельных вспомогательных хозяйств, по которым установить программу выпуска продукции в натуральных показателях не представляется возможным, планируется только в денежном выражении (в сметных и плановых ценах).

В соответствии с установленным общим планом и намечаемой годовой выработкой рабочего определяется потребная численность рабочих, фонд заработной платы, количество и стоимость материалов, необходимые производственные затраты и накладные расходы.

По каждому производству разрабатываются организационно-технические мероприятия по повышению производительности труда рабочих и сокращению накладных расходов.

Стоимость продукции подсобных и вспомогательных производств и хозяйств определяется как в сметных, так и в плановых ценах на основе составляемых калькуляций себестоимости.

План по труду и заработной плате устанавливает:

- количество рабочих, необходимых для выполнения производственной программы (с учетом заданного роста производительности труда);

- количество инженерно-технических работников, служащих и младшего обслуживающего персонала;

- источники и порядок обеспечения строительства рабочими;

- фонд заработной платы по всем категориям работающих;

- выработку и среднюю заработную плату рабочих.

План по труду составляется на основное и неосновное производства.

Основой для составления плана выработки и численности рабочих, занятых на строительстве объектов и монтаже оборудования, служат объемы работ по конструктивным элементам и видам работ и прогрессивные технико-экономические нормы.

Затраты на услуги вспомогательных цехов, на обслуживание строительных машин, на работы, выполняемые за счет накладных расходов, и обслуживание субподрядчиков, а также заработная плата по этим работам определяются на основе анализа затрат за предыдущий год, с поправкой, учитывающей план производственно-технических мероприятий и условия выполнения работ в планируемом году.

Выработка одного рабочего, занятого на строительстве и монтаже, устанавливается с учетом общего количества рабочих в подсобных производствах и строительных организациях.

Численность рабочих определяется делением необходимых трудовых затрат на планируемое число выходов одного рабочего в году. Количество рабочих дней в году, приходящихся на одного рабочего, устанавливается путем вычета из календарного года выходных, праздничных и отпускных дней, а также дней болезни и дней, затраченных на выполнение государственных обязанностей.

Количество рабочих для подсобных производств определяется на основании анализа отчетных данных за предыдущий год.

Численность и фонд заработной платы инженерно-технических работников, служащих и младшего обслуживающего персонала определяются на основании типовых штатов подрядных строительных организаций (в соответствии с лимитом численности и фондом заработной платы, установленными вышестоящей организацией), с учетом необходимости систематического сокращения затрат по содержанию административноуправленческого персонала.

Общий фонд заработной платы состоит из суммы денежных средств, предусмотренных по плану для оплаты труда рабочих и служащих за определенный период (месяц, квартал, год). В планах по труду этот фонд распределяется на заработную плату рабочих и заработную плату ИТР, служащих и младшего обслуживающего персонала.

Фонд заработной платы рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы.

В основную заработную плату входят:

- оплата — за фактическое проработанное время; за брак и простои не по вине рабочих (кроме простоев из-за атмосферных условий);

- доплата — за перевыполнение норм (при сдельной и прогрессивной оплатах); за работу в сверхурочное время; за изменения условий работы сдельщиков;

- разные надбавки, не относящиеся к дополнительной заработной плате.

К дополнительной заработной плате относятся: оплата отпусков; выплата работникам за время выполнения государственных и общественных обязанностей и простои из-за атмосферных условий; доплаты бригадирам за руководство бригадой; оплаты льготных часов подросткам и перерывов в работе у кормящих матерей; оплата выходного пособия и компенсаций за неиспользованный отпуск.

Заработная плата рабочих на строительно-монтажных работах по планируемым видам работ и конструктивным элементам определяется по единым нормам и расценкам с учетом экономии, исчисленной по плану организационно-технических мероприятий.

Заработная плата рабочих, занятых на внутрипостроечном транспорте по обслуживанию строительных машин, на строительстве нетитульных временных сооружений, на вспомогательных работах, выполняемых за счет накладных расходов, определяется на основании отчетных данных предыдущего года, с учетом условий планируемого года.

При определении фонда заработной платы сумма доплат за перевыполнение норм устанавливается в соответствии с намечаемыми в плане размерами перевыполнения по отдельным видам работ и единой шкалой увеличения сдельных расценок на работы, выполненные сверх нормы.

Доплаты, входящие в состав фонда основной заработной платы (за работу в ночное время, за дежурство слесарей и электромонтеров в праздничные дни и др.), принимаются по фактическим данным прошлых лет.

В плановом фонде заработной платы инженерно-технических работников и служащих учитывается выплата премий за выполнение плана и сдачу объектов в эксплуатацию, а также доплаты по единовременному вознаграждению за выслугу лет согласно действующему положению.

Производительность труда строительных рабочих измеряется: в денежном выражении (выработка на одного рабочего в день, месяц, год); в натуральном выражении; уровнем выполнения норм.

При составлении плана по труду средняя выработка на одного рабочего, занятого в строительстве, определяется как частное от деления плана стройки в денежном выражении на общее число рабочих (в том числе рабочих подсобных производств, находящихся на балансе строительного управления).

Для получения показателя выработки в натуральном выражении делят объем планируемых работ на общее количество человеко-дней, затраченных на их выполнение.

Отношение производительности труда к нормативному времени определяет процент выполнения норм выработки.

Планом устанавливается общая и дополнительная потребность в рабочей силе как в целом, так и по отдельным профессиям; указываются источники комплектования строительства рабочими (организованный набор или подготовка своих кадров).

В расчетах по подготовке кадров устанавливаются: численность рабочих, подлежащих обучению в учебных пунктах строительной организации; количество рабочих различных профессий, заканчивающих обучение; расходы, необходимые для осуществления намеченного плана подготовки кадров.

Годовой план механизации строительно-монтажных работ и использования горнопроходческих и строительных механизмов определяет; объемы работ, подлежащих выполнению механизированным способом; степень механизации отдельных процессов; выработку машин и механизмов; потребность в горнопроходческих и строительных машинах и плановую сумму расходов по их эксплуатации.

План механизации горнопроходческих и строительных работ составляется на основе проектов организации работ, в которых определяются характер и степень механизации отдельных строительных процессов, типы и характеристика намечаемых к применению машин и механизмов.

Объемы работ, подлежащих выполнению в планируемом периоде механизированным способом, устанавливаются в соответствии с заданиями вышестоящих организаций по уровню механизации отдельных видов работ и в зависимости от выработки основных горнопроходческих и строительных механизмов. Принимаемая в плане выработка не должна быть ниже годовых норм, установленных вышестоящей организацией.

После определения потребности в машинах и механизмах составляется смета затрат на их эксплуатацию. Общая сумма этих затрат, относящаяся к строительно-монтажным работам, учитывается в смете по статье «Расходы на эксплуатацию строительных машин и механизмов».

Степень механизации отдельных строительных процессов и видов работ определяется в процентах как отношение количества работ, производимых механизированным способом, к общему их объему.

План механизации разрабатывается на следующие горнопроходческие и строительные работы; погрузка породы в стволах, погрузка угля и породы в горизонтальных горных выработках, подземный транспорт, приготовление бетонов и растворов, горизонтальные а вертикальные транспортные средства, монтажные, штукатурные, земляные и погрузочно-разгрузочные работы.

На основании плана механизации определяют:

- механовооруженность строительства — отношение (в процентах) общей балансовой стоимости собственного и арендованного горнопроходческого и строительного оборудования к общей стоимости горных, строительных и монтажных работ, подлежащих выполнению строительной организацией в планируемом году;

- энерговооруженность одного рабочего — отношение общей мощности всех имеющихся на строительстве электродвигателей и других двигателей (в кет) к среднесуточному списочному числу рабочих, занятых в строительной организации.

План по транспорту. К важнейшим показателям работы транспортного хозяйства относятся:

- объемы грузоперевозок и погрузочно-разгрузочных работ, определяемые на основе разработанного плана материально-технического снабжения объектов строительных работ и источников получения материалов;

- потребность в транспортных средствах, рассчитанная на основании данных об объеме годового грузооборота в тонно-километрах и плановой годовой производительности одной транспортной единицы.

При определении годовой производительности каждой транспортной единицы учитываются коэффициенты:

- использования автопарка (отношение количества машино-дней эксплуатируемых машин к количеству машино-дней списочных машин автохозяйства);

- использования пробега (отношение пробега автомашин с грузом к общему пробегу);

- использования тоннажа (отношение фактической средней грузоподъемности автомашины к ее технической грузоподъемности).

Потребность в автомашинах на год определяется делением годового объема грузоперевозок (в тонно-километрах) на среднегодовую выработку одной автомашины.

Себестоимость перевозки одного тонно-километра грузов определяется на основе калькуляций.

План жилищно-коммунального хозяйства. Для обеспечения жилой площадью трудящихся строительной организации, а также работников субподрядчика строительные организации располагают своим жилым фондом. Кроме того, подрядчики используют часть жилья, построенного им на шахтах, карьерах и других предприятиях, но не сданного еще в эксплуатацию.

В плане жилищно-коммунального хозяйства, составляемом строительной организацией, определяется размер всей эксплуатируемой и арендованной жилой площади, численность проживающих на ней трудящихся и норма на одного проживающего.

Важнейшей частью плана является смета расходов и доходов жилищно-коммунального хозяйства, в которой сумма доходов по каждой статье определяется в соответствии с действующими нормами оплаты за жилую площадь, водо- и газоснабжение, отопление, освещение и на основании поступлений от сдачи в аренду нежилых помещений.

Расходы по каждой статье сметы оформляются расчетами, в которых отражается фонд заработной платы работников, обслуживающих отдельные виды жилищно-коммунального хозяйства, а также стоимость электроэнергии, отопления, газоснабжения и др.

В связи с тем, что предусматриваемые в сметах доходы от квартирной платы и эксплуатации коммунальных предприятий (бань, прачечных, водосистемы и т. д.) не покрывают расходов по содержанию жилищно-коммунального хозяйства, необходимые дополнительные средства планируются за счет накладных расходов.

План капитального ремонта составляется после предварительного расчета амортизационных отчислений и затрат на те виды основных фондов, которые действительно нуждаются в ремонте.

При исчислении суммы амортизации принимается среднедействующая стоимость основных фондов в планируемом году.

Амортизационные отчисления в части, направляемой на капитальный ремонт, являются источником финансирования этого ремонта. Они определяются по установленным нормам, исходя из среднегодовой стоимости каждого вида основных фондов.

В автохозяйстве расчет амортизационных отчислений производится на пробег автомашин в километрах согласно действующим нормам.

Сумма амортизационных отчислений, направляемых на капитальный ремонт, принимается с учетом использования планируемого остатка амортизационного фонда по балансу строительной организации на начало года, а также суммы непокрытого финансированием капитального ремонта на тот же период.

План капитального ремонта основных фондов составляется в натуральном (по важнейшим видам) и денежном выражении, с распределением по кварталам. Квартальное распределение производится на основании календарного плана и графика производства ремонта основных средств независимо от квартального начисления амортизации.

Превышение затрат на капитальный ремонт по отдельным кварталам, по сравнению с возможным поступлением амортизации, покрывается банком в порядке специальной краткосрочной ссуды.

План накладных расходов основного производства. Накладные расходы строительной организации не связаны непосредственно с выполнением строительно-монтажных работ и относятся к затратам, обеспечивающим необходимые условия для выпуска строительной продукции.

Накладные расходы исчисляются:

- по горным и строительным работам и монтажу стальных конструкций — в процентах от стоимости прямых затрат;

- по монтажу оборудования — в процентах от основной заработной платы рабочих.

Нормы накладных расходов, утвержденные для ведомств, распространяются на работы, выполняемые ими по генеральным и прямым договорам для всех заказчиков, включая общественные и кооперативные организации. При расчетах за строительные работы, выполненные субподрядными организациями для другого ведомства, применяются нормы, установленные для генерального подрядчика.

Планом накладных расходов устанавливаются лимиты по отдельным статьям как по строительному управлению в целом, так и по отдельным его хозяйствам.

При составлении сметы накладных расходов производится расчет сумм, полагающихся строительной организации за выполненные работы (горные, строительные, монтажные) в соответствии с установленными нормами.

При составлении плана по накладным расходам для некоторых статей составляются сметы, где эти расходы обосновываются расчетами. К этим статьям относятся административно-хозяйственные расходы, дополнительная заработная плата, износ временных сооружений, коммунальные расходы и расходы по охране труда и технике безопасности.

Административно-хозяйственные расходы определяются по сметам, составляемым на основании утвержденного штатного расписания, зарегистрированного в финансовых органах.

Размер накладных расходов по статьям: оплата простоев из-за атмосферных условий, доплата бригадирам за руководство бригадами; оплата за выполнение общественных и государственных обязанностей планируется на основании анализа отчетных данных предшествующих лет с учетом возможного их снижения.

Сумма административно-хозяйственных расходов в целом по строительному управлению не должна превышать норматива, установленного вышестоящей организацией. Уменьшение этих расходов производится за счет укрупнения строительных организаций, повышения производительности труда рабочих, режима экономии, сокращения сроков строительства и абсолютных сумм накладных расходов.

Смета строительного производства составляется на объем строительно-монтажных работ, выполняемых своими силами. В ней определяется плановая себестоимость по элементам затрат и размер снижения себестоимости строительства по сравнению со сметной.

В основу составления сметы производства принимается сметная стоимость работ, подлежащих выполнению. и экономия по отдельным элементам затрат, предусмотренная планом производственно-технических и организационно-хозяйственных мероприятий.

Смета строительного производства разрабатывается на основе плановых калькуляций, которыми определяются затраты на отдельные конструктивные элементы и виды работ, и путем прямого расчета необходимого размера затрат по отдельным элементам (материалам, заработной плате и т. д.).

Ввиду того, что работа по составлению плановых калькуляций весьма трудоемка, а отчетных данных о фактической себестоимости по видам и конструктивным элементам работ строительные организации не имеют, смета строительного производства в строительных организациях угольной промышленности составляется путем прямого расчета отдельных элементов затрат по номенклатуре статей расходов, принятой в действующей отчетности о себестоимости строительно-монтажных работ.

В смете производства приводятся итоговые показатели всех статей плановых затрат на производство строительно-монтажных работ, размеры которых определены в соответствующих разделах строительно-финансового плана (планы по труду, материально-техническому снабжению и др.).

Общая себестоимость строительства разделяется на прямые затраты и накладные расходы; отдельно показываются планируемые накопления. По горным работам в себестоимость прямых затрат включаются также общешахтные расходы.

Смета производства составляется на прямые затраты: материалы; основную заработную плату рабочих, занятых на строительно-монтажных работах; расходы по эксплуатации горнопроходческих и строительных машин и механизмов и др.

По статье «Материалы» показывается себестоимость строительных материалов, деталей, полуфабрикатов и конструкций франко-приобъектный склад.

Плановая себестоимость материалов принимается на основе разработанного плана снабжения материалами и намеченных организационно-технических мероприятий.

По статье «Основная заработная плата» происходит оплата рабочих, занятых непосредственно на строительно-монтажных работах. В статью не включается заработная плата рабочих, занятых в подсобных и, вспомогательных производствах и хозяйствах, обслуживающих горнопроходческие и строительные машины и механизмы, выполняющих работы, производимые за счет накладных расходов.

Дополнительная заработная плата основных рабочих включается в накладные расходы.

Основная заработная плата рабочих, занятых на строительно-монтажных работах, в смете производства принимается из соответствующего раздела строительно-финансового плана.

К расходам по эксплуатации горнопроходческих и строительных машин и механизмов относятся затраты по их доставке и перемещению в пределах строительной площадки, по аренде и оплате энергии, а также основная заработная плата персонала, обслуживающего эти машины и механизмы. Дополнительная заработная плата и другие накладные расходы, связанные с обслуживанием машин и механизмов, занятых на производстве строительных и монтажных работ, по этой статье не показываются, — они входят в общую сумму накладных расходов по строительно-монтажным работам.

Плановая себестоимость затрат по эксплуатации горнопроходческих и строительных машин и механизмов, а также экономия этих затрат против сметной принимаются в смете производства из соответствующих разделов строительно-финансового плана — плана механизации работ и плана организационно-технических мероприятий.

В статью «Прочие прямые расходы» включаются: стоимость внутрипостроечного транспортирования материалов от приобъектного склада до рабочего места и расходы по вывозке земли (при земляных работах). По этой статье показывается также стоимость услуг вспомогательных хозяйств строительной организации для производственных нужд (подача воды, пара, энергии и пр.), за исключением пара, воды и энергии, используемых при работе горнопроходческих и строительных машин.

Затраты по внутрипостроечному транспорту и прочим прямым расчетам принимаются в плане на основе отчетных данных за предыдущие периоды. При этом в плановой смете строительного производства предусматривают сокращение удельного веса этих расходов.

Экономия расходов по внутрипостроечному транспорту и прочим прямым затратам принимается в смете производства на основе плана производственно-технических и организационно-хозяйственных мероприятий.

В прямые затраты включаются также все расходы по услугам вспомогательных цехов.

Общешахтные расходы по горным работам определяются по каждой шахте (на весь период ее строительства) индивидуальными сметами, учитывающими объемы работ и горногидрогеологические условия проведения горных выработок.

Размер расходов по общешахтным вспомогательным цехам при составлении сметы производства строительно-монтажных работ определяется на основании отдельных расчетов по всем элементам затрат. В основу таких расчетов принимаются нормы, установленные при составлении сметы затрат по общешахтным расходам на весь период строительства шахты.

Размеры затрат по накладным расходам, а также экономия их против сметной стоимости принимаются в смете производства из плана накладных расходов и плана организационно-хозяйственных и производственно-технических мероприятий строительно-финансового плана строительства.

К сумме сметных прямых затрат добавляются накладные расходы (без плановых накоплений) и отдельно плановые накопления, что вместе дает общую стоимость строительно-монтажных работ.

Компенсируемые сверх сметной стоимости затраты не включаются в сметную стоимость строительства и оплачиваются строительным организациям банками долгосрочных вложений по особым счетам.

Плановая себестоимость строительно-монтажных работ определяется путем исключения из сметной стоимости экономии от снижения себестоимости работ и суммы плановых накоплений.

Баланс доходов и расходов — завершающий раздел строительно-финансового плана подрядной строительной организации — составляется на год и разделяется по кварталам.

Баланс устанавливает размер доходов и расходов (подробно по статьям) на предстоящий период, определяет потребность в средствах и источники ее покрытия, выявляет имеющиеся в хозяйстве резервы.

В доходной части баланса приводятся: поступления за выполненные строительно-монтажные работы; выручка за реализованную продукцию и выбывшее имущество, а также за оказание услуг промышленными и подсобными предприятиями и вспомогательными производствами; доходы жилищно-коммунального хозяйства; прирост устойчивых пассивов и прибыли, остающейся в обороте до расчетов с бюджетом; излишек собственных оборотных средств на начало года и др.

В расходной части баланса приводятся затраты; на выполнение строительно-монтажных работ (в том числе покрываемые в порядке компенсаций); на выпуск продукции подсобными предприятиями и вспомогательными производствами; на собственные капитальные вложения; на пополнение недостатка оборотных средств в собственном капитальном строительстве; на капитальный ремонт. Здесь же указывается прирост норматива собственных оборотных средств по подрядным работам, промышленным предприятиям, подсобным и вспомогательным производствам. Затраты на выполнение строительно-монтажных работ показываются в расходной части баланса на основании сметы производства (по плановой стоимости и без плановых накоплений).

Расходы по подсобным и вспомогательным производствам принимаются на основании специально составленных смет.

Выручка от сдачи строительно-монтажных работ показывается по объектам, выполненным собственными силами, в сметных ценах.

Выручка от реализации продукции и оказание услуг промышленными предприятиями, подсобными и вспомогательными производствами показывается в соответствии с запланированным по этим хозяйствам отпуском (реализацией) товарной, продукции в плановых отпускных ценах. При этом учитывается изменение остатков готовой продукции на начало и конец года.

К устойчивым пассивам подрядных строительных организаций относятся: постоянная минимальная задолженность по заработной плате рабочим и служащим и взносы по социальному страхованию на эту сумму; начисления на отпуска; задолженность поставщикам но акцептованным счетам-фактурам (при иногородних расчетах — по акцепту) и др.

Сумма переходящей задолженности по заработной плате принимается в пятидневном размере на основании годового фонда заработной платы всех трудящихся строительной организации.

Начисления на отпуска трудящимся производятся в размере семидневного Фонда заработной платы.

Нормальная задолженность поставщикам по акцептованным счетам-фактурам образуется в связи с тем, что для оплаты счетов при иногородних расчетах установлен десятидневный срок, а при одногородних — два дня.

Средства подрядных строительных организаций состоят из двух частей: собственных и привлеченных. К привлеченным средствам относятся авансы, получаемые от заказчиков, и ссуды банка на сезонный завоз материалов и строительных деталей. В балансе доходов и расходов предусматривается прирост только собственных оборотных средств.

Потребность в собственных оборотных средствах определяется на основании расчета. Полученная сумма сопоставляется с установленным нормативом, после чего и определяется прирост норматива собственных оборотных средств.

Размер собственных капиталовложений определяется на основании плана капиталовложений на собственное строительство. Затраты на производство капитальных работ покрываются за счет бюджетного финансирования, амортизационных отчислений и прибылей строительной организации.

Около 40% амортизационных отчислений строительной организации обычно направляется на финансирование капитальных работ, 60% — на производство капитального ремонта.